米国の大型税制改正

日本企業への影響を考える

トランプ米大統領は2017年12月22日、議会上下両院で可決された税制改革法案に署名しました。これにより、「The Tax Cuts and Jobs Act」は米国の法律として成立し、米国の税制は30年ぶりに抜本的に改正されました。

米国に本社を置く企業だけでなく、米国で事業を展開している日本企業にも影響を及ぼす米国税制改革。
EYではグローバルにビジネスを展開している日本企業をサポートしています。

米国税制への準備は万全ですか？

米国税制における大改革に伴うさまざまな影響に対し、万全の準備はできていますか？
EYでは、考えられる課題や影響について、豊富な税務知識とグローバルネットワークを活かした情報提供を行っています。

• 米国税制改正ヘルスチェック
  アジア太平洋に本社を置くグループ企業に主要条項がもたらす影響
  2017年末に、「The US Tax Cuts and Jobs Act」（米国減税・雇用法案）が可決され30年ぶりの米国税制における大改革となりました。多くの条項は2018年1月1日以降に発効するため、今後は慎重に検討する必要があります。
  詳細および資料ダウンロードは以下のページをご覧ください
  

  米国税制改正ヘルスチェック
  アジア太平洋に本社を置くグループ企業に主要条項がもたらす影響 （EY税理士法人）

• BEAT影響軽減策とインベントリータックスプランニング
  米国税制改革法「Tax Cuts and Jobs Act」には、税源浸食・乱用防止税（Base Erosion and Anti-Abuse Tax：BEAT）が含まれています。BEATとは新たなミニマム税のことであり、特定の税源浸食的支出額（米国企業の国外関連者への支払）を加算した課税所得に対してミニマム税が適用されます。
  詳細および資料ダウンロードは以下のページをご覧ください
  

  BEAT影響軽減策とインベントリー タックス プランニング （EY税理士法人）

米国税制改正が日本企業に及ぼす影響

米国税制改正が企業に与える影響は広範囲にわたるため、企業の運営、投資、競争及び商品・サービス提供の方法に関する財務・運用面を見直す必要があります。

• 税制改正法は、業績報告に必要な財務諸表と運用手続きに影響を及ぼします。
  • Transition Taxの損益への影響及び繰延税金の再測定
  • 繰延税金資産の減少及び実効税率の低下によるバランスシートへの影響
  • 開示の強化及び財務諸表作成時間への影響
  • 監査手続きの追加及び内部統制の変更

• 税制改正法が成立し、グローバルな監視が強まる可能性があるため、貴社の運用体制を見直す必要があります。
  • IPの配置
  • 貿易フローの課税（輸入/輸出）
  • 製造拠点を移転する能力
  • 米国におけるIP又は主要会社の体制
  • 研究開発センター

• 流動性、投資及び資本に影響する新たな条項により、分析と新たな戦略が必要になります。
  • 外部借入の最適な場所
  • 利子の損金算入を最大化する国内及び海外事業に関する資本配置
  • グローバルな企業構造における現金移動の税効率
  • 新たなM&A機会及び製品機会
  • BEAT関連の変更が資本及びバランスシートのリスク管理に与える影響
  • NOLの繰戻に関する変更が仮定的損失シナリオに与える影響

• 報酬及び福利厚生に関する規則の変更により、人材戦略を見直す必要性が生じます。
  • 企業の役員に対する報酬制度
  • 福利厚生制度の設計
  • 人材戦略、採用、雇用維持及び勤務地
  • 入国管理のリスク及びコンプライアンス

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• 日米租税条約改正議定書の発効 （EY税理士法人）
• 米国、対中追加関税の第4弾の詳細を発表 　第2弾、第3弾の対象品目の一部に適用除外を承認（2019年8月22日号）（EY税理士法人）
• 米国通商法第301条アップデート（2019年8月8日号） （EY税理士法人）
• 日米租税条約議定書批准（2019年7月18日号） （EY税理士法人）

ウェブキャスト

• ウェブキャスト：米国税制改革 （EY税理士法人）

関連リンク

• 米国投資ガイド （EY税理士法人）
• US tax reform
  Looking forward and leading the way （ey.com）